本日のテ－マは、一部で節税という事で流行っている保険の話です。

 

結論から言うと「租税回避行為」の最たるもので危ない危険、気を

付けましょうという情報です。

 

それでは内容です。

 

 

■　生命保険の名義変更による節税？　━━━・・・・・‥‥‥………

 

掛捨てでない保険（逓増定期・長期平準定期）は、解約するとお金が

戻ってきます。これを解約返戻金といいます。

 

法人契約で、この様な一定の保険に加入すると、半分損金（経費）で

落とすことが出来き、解約時には、払込保険料相当額が戻って来るの

で節税として保険加入されている方は非常に多いと思います。

 

この様な取引は何ら問題ないですが、最近以下の様な方法で節税しま

しょうという話（保険）があります。

 

【前　提　条　件】

 

毎年、保険料を500万円を支払い、解約返戻率等の推移が

1年目：0％（解約返戻金0円）

2年目：5％（解約返戻金50万円）

3年目：10％（解約返戻金150万円）

4年目：20％（解約返戻金400万円）

5年目：95％（解約返戻金2,375万円）

という様な保険商品があります。

 

【手　順】

 

1.　毎年保険料を支払うと、年間250万円（半分）が損金

 

2.　4年間支払った後に、個人（社長）に解約返戻金相当額（400万円）

で名義変更

→4年間で払込保険料累計の半分1,000万円が損金

残りは、資産として積立経理しているので、解約返戻金との

差額600万円が更に損金

 

この時点で、支払総額2,000万円の内1,600万円が損金

 

3.　5年目に個人で1年分の保険料を支払い、その後直ぐに解約し、

2,375万円（解約返戻金）を個人で受け取る。

→実質個人増加金額は、解約返戻金から、買取金額400万円と

1年分の保険料500万円を控除した1,475万円

 

4.　増加金額は一時所得扱いなので50万円を控除して更に1/2した金

額に対する税金を個人で納付

→一時所得の税金は非常に安い・・・

 

5.　以上の手順を行えば相当額の節税になる、考えた人、保険会社は

凄い、偉い、エクセレント・・・・・・

 

【結　論】

 

こんな美味しい話があるの？大丈夫なの？

 

大丈夫じゃないでしょう、このスキ－ムは明らかに「租税回避行為」

 

初回に、「節税」と「脱税」と「租税回避行為」についてお知らせし

たと思いますが、このスキ－ムの一連の流れには経済的合理性が全く

無いです。

 

 

法人から個人への買取金額が問題であり、確かに法人税の原理原則で

ある、時価（解約返戻金相当額）の売買なので法律違反ではない。

 

でも、こんな取引（20％で売買して1年後には95％）は、他人との間で

成立しますか？社長にだから売るんでしょう・・・

そんな美味しい話なら私に売ってよ　すぐ買いますよ・・・

 

明らかに、税金を不当に逃れる理由しかない・・・合理的な説明が出来

るとは思えない。

 

この様な場合には、我々の業界で「伝家の宝刀」と呼ばれている「同族

会社の行為計算否認（法人税法132条）」によって税務署は否認する事

が出来るんですよ。

 

この規定は、同族・身内間で今回の様な他人との間ではあり得ない様な

取引・行為があった場合に否認される規定です。

 

このスキ－ムは、近い内に、税務当局から法律のメスが入るでしょう。

 

 

税務否認リスクが高いので気を付けて下さいね。